Vous êtes une personne âgée de plus de 65 ans ou en situation d’invalidité ? Vous cherchez à comprendre comment réduire vos impôts sur le revenu ? Vous vous demandez si vous pouvez bénéficier d’un abattement fiscal particulier ?
L’abattement pour personnes âgées ou invalides pourrait bien être la solution que vous recherchez. Ce dispositif, prévu par l’article 157 bis du Code général des impôts, permet de diminuer votre base imposable sous certaines conditions.
Dans cet article, vous allez découvrir tout ce qu’il faut savoir sur cet avantage fiscal : qui peut en profiter, quels sont les montants applicables en 2025, comment ça fonctionne concrètement, et surtout, comment optimiser votre situation fiscale.
Qu’est-ce que l’abattement pour personnes âgées ou invalides ?
L’abattement pour personnes âgées ou invalides est un dispositif fiscal qui réduit votre revenu imposable. Contrairement à un crédit d’impôt qui diminue directement le montant de vos impôts, cet abattement s’applique sur votre revenu global avant le calcul de votre impôt sur le revenu.
Concrètement, si vous percevez 20 000 € de revenus annuels et que vous bénéficiez d’un abattement de 2 796 €, votre revenu imposable sera ramené à 17 204 €. Vous paierez donc des impôts sur cette base réduite.
Cet avantage fiscal vise à soutenir financièrement les contribuables les plus fragiles : les personnes âgées et celles en situation d’invalidité, particulièrement celles qui ont des revenus modestes ou moyens.
L’administration fiscale applique automatiquement cet abattement si vous remplissez les conditions. Vous n’avez donc pas de démarche particulière à effectuer sur votre déclaration de revenus, à condition que votre situation soit déjà connue des services fiscaux.
Qui peut bénéficier de cet abattement fiscal ?
Conditions d’âge pour les personnes âgées
Pour bénéficier de l’abattement en tant que personne âgée, vous devez avoir 65 ans révolus au 31 décembre de l’année d’imposition. Par exemple, pour vos revenus 2024 déclarés en 2025, vous devez avoir eu 65 ans avant le 1er janvier 2025.
Cette condition s’apprécie personne par personne dans un couple. Si vous êtes marié ou pacsé et que seul votre conjoint a plus de 65 ans, l’abattement ne s’appliquera que pour lui, selon les montants que nous verrons plus loin.
Conditions d’invalidité
Pour les personnes invalides, plusieurs situations permettent de bénéficier de l’abattement :
- Être titulaire d’une carte mobilité inclusion (CMI) avec la mention ‘invalidité’
- Percevoir une pension d’invalidité de la Sécurité sociale
- Toucher une pension militaire d’invalidité
- Bénéficier d’une rente d’accident du travail avec un taux d’incapacité d’au moins 40%
La carte mobilité inclusion a remplacé l’ancienne carte d’invalidité depuis 2017. Si vous possédez encore l’ancienne carte, elle reste valable jusqu’à sa date d’expiration.
Conditions de ressources
L’abattement n’est pas accordé à tous les contribuables âgés ou invalides. Il existe des seuils de revenus à respecter, calculés sur votre revenu net global du foyer fiscal :
| Revenu net global du foyer | Montant de l’abattement par personne éligible |
|---|---|
| Jusqu’à 17 510 € | 2 796 € |
| Entre 17 510 € et 28 170 € | 1 398 € |
| Plus de 28 170 € | Aucun abattement |
Ces montants sont revalorisés chaque année. Pour 2025, ils ont été majorés de 1,8% par rapport à 2024.
Montants et calcul de l’abattement en 2025
Montants applicables
Le montant de l’abattement dépend de vos revenus et du nombre de personnes éligibles dans votre foyer fiscal. Voici comment cela fonctionne :
Si votre revenu net global est inférieur ou égal à 17 510 €, vous bénéficiez du montant maximum de 2 796 € par personne éligible. Pour un couple où les deux conjoints remplissent les conditions, l’abattement total peut atteindre 5 592 €.
Entre 17 510 € et 28 170 € de revenus, l’abattement est réduit de moitié : 1 398 € par personne éligible. Un couple dans cette tranche peut donc déduire jusqu’à 2 796 € de ses revenus imposables.
Au-delà de 28 170 € de revenus, aucun abattement n’est accordé, même si vous remplissez les conditions d’âge ou d’invalidité.
Exemples pratiques de calcul
Prenons l’exemple de Marie, retraitée de 67 ans, célibataire, qui perçoit 18 000 € de pension annuelle. Son revenu net global la place dans la deuxième tranche, elle bénéficie donc d’un abattement de 1 398 €. Sa base imposable passe de 18 000 € à 16 602 €.
Autre cas : Paul et Jeanne, couple de retraités de 70 et 68 ans, touchent ensemble 25 000 € de pensions. Leur revenu les place également dans la deuxième tranche. Comme ils sont tous les deux éligibles, ils bénéficient d’un abattement total de 2 796 € (1 398 € × 2). Leur base imposable devient 22 204 €.
Application automatique et démarches
Fonctionnement automatique
L’un des avantages de cet abattement, c’est que l’administration fiscale l’applique automatiquement si vous remplissez les conditions. Vous n’avez pas de case particulière à cocher sur votre déclaration de revenus.
Pour les contribuables âgés, l’âge est automatiquement pris en compte grâce aux informations dont dispose déjà l’administration. Pour les personnes invalides, la situation peut nécessiter des justificatifs.
Justificatifs pour l’invalidité
Si vous êtes en situation d’invalidité, l’administration peut vous demander de fournir des justificatifs :
- Une copie de votre carte mobilité inclusion avec mention ‘invalidité’
- Un certificat de pension d’invalidité
- Une attestation de rente d’accident du travail précisant le taux d’incapacité
Si vous ne parvenez pas à obtenir la carte mobilité inclusion malgré vos démarches, l’administration peut procéder à une régularisation de votre imposition une fois votre situation clarifiée.
Déclaration et contrôles
Sur votre avis d’impôt, l’abattement apparaît clairement dans le calcul de votre revenu imposable. Vous pouvez vérifier que le montant appliqué correspond à votre situation.
En cas de contrôle, l’administration peut vous demander de justifier votre éligibilité, notamment pour les conditions d’invalidité qui peuvent évoluer dans le temps.
Cumul avec d’autres avantages fiscaux
Abattement de 10% sur les pensions
L’abattement pour personnes âgées ou invalides se cumule avec l’abattement forfaitaire de 10% accordé à tous les retraités sur leurs pensions. Ce dernier représente au minimum 442 € par retraité et au maximum 4 321 € par foyer fiscal en 2025.
Reprenons l’exemple de Marie avec ses 18 000 € de pension. Elle bénéficie d’abord de l’abattement de 10% sur sa pension (soit 1 800 €, ramenant sa pension imposable à 16 200 €), puis de l’abattement pour personnes âgées de 1 398 €. Sa base imposable finale est de 14 802 €.
Cette combinaison peut représenter une économie fiscale substantielle pour les retraités aux revenus modestes.
Autres dispositifs complémentaires
Vous pouvez également cumuler ces abattements avec :
- Le crédit d’impôt pour frais de garde ou d’assistance à domicile
- La réduction d’impôt pour frais d’hébergement en EHPAD
- Les avantages fiscaux liés aux dons aux associations
Ces dispositifs s’additionnent pour créer un ensemble cohérent de soutien fiscal aux personnes âgées et en situation de dépendance.
Évolutions récentes et perspectives
Revalorisation 2025
Les seuils et montants de l’abattement ont été revalorisés de 1,8% en 2025, suivant l’évolution de l’indice des prix à la consommation hors tabac. Cette revalorisation automatique permet de maintenir le pouvoir d’achat des bénéficiaires.
Cette indexation régulière garantit que l’abattement conserve sa valeur réelle dans le temps, malgré l’inflation.
Réforme annoncée du système
Le gouvernement a annoncé une réforme de l’abattement de 10% sur les pensions, qui pourrait être remplacé par un abattement forfaitaire de 2 000 € par foyer fiscal à compter de la déclaration 2025 pour l’imposition des revenus 2026.
Cette réforme pourrait modifier l’équilibre fiscal pour les retraités, certains y gagnant et d’autres y perdant selon leur niveau de pension. L’abattement pour personnes âgées ou invalides devrait cependant être maintenu en parallèle.
Il convient de suivre l’évolution de ces réformes pour adapter sa stratégie fiscale en conséquence.
Questions fréquentes
Quel est l’abattement fiscal pour les personnes âgées ou invalides en 2025 ?
L’abattement varie selon vos revenus : 2 796 € par personne éligible si votre revenu net global ne dépasse pas 17 510 €, et 1 398 € si vos revenus sont compris entre 17 510 € et 28 170 €. Au-delà, aucun abattement n’est accordé. Ces montants peuvent être doublés pour un couple où les deux conjoints remplissent les conditions.
Qui a droit à l’abattement pour personnes âgées ?
Toute personne ayant 65 ans révolus au 31 décembre de l’année d’imposition peut en bénéficier, à condition que ses revenus ne dépassent pas les seuils fixés. Les personnes invalides (titulaires d’une CMI invalidité, d’une pension d’invalidité ou d’une rente d’accident du travail ≥ 40%) peuvent également en profiter quel que soit leur âge, sous les mêmes conditions de ressources.
Comment est calculé l’abattement pour personnes âgées ?
Le calcul se base sur votre revenu net global du foyer fiscal. L’administration détermine automatiquement dans quelle tranche vous vous situez et applique le montant correspondant. L’abattement est déduit de vos revenus avant le calcul de l’impôt, ce qui réduit directement votre base imposable.
L’abattement s’applique-t-il automatiquement ?
Oui, l’abattement est appliqué automatiquement par l’administration fiscale si vous remplissez les conditions. Pour les personnes âgées, l’âge est déjà connu des services fiscaux. Pour les invalides, des justificatifs peuvent être demandés (carte mobilité inclusion, attestation de pension d’invalidité). Vous n’avez aucune démarche particulière à effectuer sur votre déclaration de revenus.
Peut-on cumuler l’abattement avec l’abattement de 10% sur les pensions ?
Absolument, les deux abattements se cumulent parfaitement. Vous bénéficiez d’abord de l’abattement de 10% sur vos pensions de retraite (minimum 442 €, maximum 4 321 € par foyer), puis l’abattement pour personnes âgées ou invalides s’applique sur le revenu global ainsi obtenu. Cette combinaison peut représenter plusieurs milliers d’euros d’économie fiscale pour un retraité aux revenus modestes.
